每經(jīng)記者｜于垚峰    每經(jīng)編輯｜文多    

9月11日晚，城地香江（SH603887，股價18.08元，市值110.1億元）披露，近日收到上海證監(jiān)局下發(fā)的行政監(jiān)管措施決定書。

經(jīng)查，城地香江2023 年的第一季度報告、中期報告、第三季度報告和年度報告，2024年的第一季度報告、中期報告和第三季度報告的財務(wù)報告數(shù)據(jù)披露不準確。

城地香江、公司前董事長謝曉東等因此被上海證監(jiān)局采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

此前，城地香江已于2025年6月30日披露前期會計差錯更正及追溯調(diào)整的公告。

追溯調(diào)整七份財務(wù)報表

根據(jù)上海證監(jiān)局《決定書》及城地香江前期更正公告，公司存在三大類會計差錯，且差錯影響覆蓋七份財務(wù)報告，涉及合并資產(chǎn)負債表、合并利潤表多個核心科目。

第一類差錯為子公司內(nèi)部交易抵銷問題。2023年，城地香江編制合并財務(wù)報表時，在抵銷內(nèi)部交易過程中存在錯報。具體情況為：在統(tǒng)計子公司間關(guān)聯(lián)交易形成的存貨未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益時，抵銷分錄錯誤，導致少計營業(yè)成本、多計存貨；同時，子公司間關(guān)聯(lián)交易銷售額抵銷不完整，造成多計營業(yè)收入。內(nèi)部交易抵銷問題導致2023年年報、2024 年第一季度報告、2024 年中期報告、2024 年第三季度報告數(shù)據(jù)不準確。

第二類差錯涉及使用權(quán)資產(chǎn)攤銷科目錯配。城地香江承租上海市浦東新區(qū)臨港重裝備產(chǎn)業(yè)區(qū)B05—02地塊，將其確認為使用權(quán)資產(chǎn)。該資產(chǎn)裝修期間的攤銷依規(guī)應計入“長期待攤費用”，但公司錯誤計入“在建工程”；非裝修期間的攤銷應費用化處理，公司卻仍進行資本化處理。這一錯誤直接導致7份財報中在建工程、長期待攤費用等科目數(shù)據(jù)失真。

第三類差錯是部分項目收入確認跨期，涉及五個具體業(yè)務(wù)項目。其中，“中國移動（河南鄭州航空港區(qū)）數(shù)據(jù)中心二期工程大機電二期項目”在2023年第四季度完工并滿足收入確認條件，但公司遲至2024年第四季度才確認；“國家先進計算產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新中心南京基地5號樓數(shù)據(jù)中心機房項目”二期一階段在2023年第三季度完工，但公司2024年第一季度才確認收入；此外，“向青島攸能創(chuàng)科技有限公司銷售1060臺智能備電儲電系統(tǒng)”等其他三個項目，也存在2023年滿足收入確認條件、2024年才滯后確認的情況，部分項目還未按準則審慎確認收入。這些跨期問題直接影響了對應季度的營業(yè)收入、未分配利潤等數(shù)據(jù)。

2025年6月30日，城地香江披露更正公告，對上述差錯進行追溯調(diào)整。更正后的2023年年報中，公司應收賬款調(diào)增4040.95萬元、營業(yè)收入調(diào)增6218.91萬元、營業(yè)成本調(diào)增1.05億元、未分配利潤調(diào)減3530.86萬元。但更正未對合并現(xiàn)金流量表產(chǎn)生影響。

公司及相關(guān)負責人被出具警示函

上海證監(jiān)局指出，城地香江上述會計差錯導致2023年中期報告、年度報告及2024年中期報告披露不準確，違反相關(guān)規(guī)定，對公司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

此外，謝曉東在2021年7月至2024年6月任公司董事長兼總裁，趙錢波在2022年7月至2023年11月任公司財務(wù)總監(jiān)，楊哲一在2023年11月至2024年6月任公司財務(wù)總監(jiān)，需對任職期間相關(guān)事項承擔責任。

上海證監(jiān)局依據(jù)相關(guān)法規(guī)，對三人均采取出具警示函的措施。

根據(jù)監(jiān)管要求，若對該監(jiān)管措施不服，城地香江及相關(guān)責任人可在收到《決定書》之日起60日內(nèi)向中國證監(jiān)會申請行政復議，或6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。

城地香江在公告中表示，公司及相關(guān)責任人高度重視上述問題，全體董事、高級管理人員將加強相關(guān)法規(guī)學習，提高規(guī)范運作水平，健全內(nèi)部控制制度，避免類似事件再次發(fā)生。公司還強調(diào)，上述行政監(jiān)管措施對公司經(jīng)營無重大影響，提醒廣大投資者理性投資，注意投資風險。

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