每經(jīng)記者｜于垚峰    每經(jīng)編輯｜文多    

9月11日晚，城地香江（SH603887，股價(jià)18.08元，市值110.1億元）披露，近日收到上海證監(jiān)局下發(fā)的行政監(jiān)管措施決定書。

經(jīng)查，城地香江2023 年的第一季度報(bào)告、中期報(bào)告、第三季度報(bào)告和年度報(bào)告，2024年的第一季度報(bào)告、中期報(bào)告和第三季度報(bào)告的財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確。

城地香江、公司前董事長謝曉東等因此被上海證監(jiān)局采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

此前，城地香江已于2025年6月30日披露前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的公告。

追溯調(diào)整七份財(cái)務(wù)報(bào)表

根據(jù)上海證監(jiān)局《決定書》及城地香江前期更正公告，公司存在三大類會(huì)計(jì)差錯(cuò)，且差錯(cuò)影響覆蓋七份財(cái)務(wù)報(bào)告，涉及合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表多個(gè)核心科目。

第一類差錯(cuò)為子公司內(nèi)部交易抵銷問題。2023年，城地香江編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，在抵銷內(nèi)部交易過程中存在錯(cuò)報(bào)。具體情況為：在統(tǒng)計(jì)子公司間關(guān)聯(lián)交易形成的存貨未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益時(shí)，抵銷分錄錯(cuò)誤，導(dǎo)致少計(jì)營業(yè)成本、多計(jì)存貨；同時(shí)，子公司間關(guān)聯(lián)交易銷售額抵銷不完整，造成多計(jì)營業(yè)收入。內(nèi)部交易抵銷問題導(dǎo)致2023年年報(bào)、2024 年第一季度報(bào)告、2024 年中期報(bào)告、2024 年第三季度報(bào)告數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

第二類差錯(cuò)涉及使用權(quán)資產(chǎn)攤銷科目錯(cuò)配。城地香江承租上海市浦東新區(qū)臨港重裝備產(chǎn)業(yè)區(qū)B05—02地塊，將其確認(rèn)為使用權(quán)資產(chǎn)。該資產(chǎn)裝修期間的攤銷依規(guī)應(yīng)計(jì)入“長期待攤費(fèi)用”，但公司錯(cuò)誤計(jì)入“在建工程”；非裝修期間的攤銷應(yīng)費(fèi)用化處理，公司卻仍進(jìn)行資本化處理。這一錯(cuò)誤直接導(dǎo)致7份財(cái)報(bào)中在建工程、長期待攤費(fèi)用等科目數(shù)據(jù)失真。

第三類差錯(cuò)是部分項(xiàng)目收入確認(rèn)跨期，涉及五個(gè)具體業(yè)務(wù)項(xiàng)目。其中，“中國移動(dòng)（河南鄭州航空港區(qū)）數(shù)據(jù)中心二期工程大機(jī)電二期項(xiàng)目”在2023年第四季度完工并滿足收入確認(rèn)條件，但公司遲至2024年第四季度才確認(rèn)；“國家先進(jìn)計(jì)算產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新中心南京基地5號(hào)樓數(shù)據(jù)中心機(jī)房項(xiàng)目”二期一階段在2023年第三季度完工，但公司2024年第一季度才確認(rèn)收入；此外，“向青島攸能創(chuàng)科技有限公司銷售1060臺(tái)智能備電儲(chǔ)電系統(tǒng)”等其他三個(gè)項(xiàng)目，也存在2023年滿足收入確認(rèn)條件、2024年才滯后確認(rèn)的情況，部分項(xiàng)目還未按準(zhǔn)則審慎確認(rèn)收入。這些跨期問題直接影響了對(duì)應(yīng)季度的營業(yè)收入、未分配利潤等數(shù)據(jù)。

2025年6月30日，城地香江披露更正公告，對(duì)上述差錯(cuò)進(jìn)行追溯調(diào)整。更正后的2023年年報(bào)中，公司應(yīng)收賬款調(diào)增4040.95萬元、營業(yè)收入調(diào)增6218.91萬元、營業(yè)成本調(diào)增1.05億元、未分配利潤調(diào)減3530.86萬元。但更正未對(duì)合并現(xiàn)金流量表產(chǎn)生影響。

公司及相關(guān)負(fù)責(zé)人被出具警示函

上海證監(jiān)局指出，城地香江上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)導(dǎo)致2023年中期報(bào)告、年度報(bào)告及2024年中期報(bào)告披露不準(zhǔn)確，違反相關(guān)規(guī)定，對(duì)公司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

此外，謝曉東在2021年7月至2024年6月任公司董事長兼總裁，趙錢波在2022年7月至2023年11月任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，楊哲一在2023年11月至2024年6月任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，需對(duì)任職期間相關(guān)事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任。

上海證監(jiān)局依據(jù)相關(guān)法規(guī)，對(duì)三人均采取出具警示函的措施。

根據(jù)監(jiān)管要求，若對(duì)該監(jiān)管措施不服，城地香江及相關(guān)責(zé)任人可在收到《決定書》之日起60日內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議，或6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。

城地香江在公告中表示，公司及相關(guān)責(zé)任人高度重視上述問題，全體董事、高級(jí)管理人員將加強(qiáng)相關(guān)法規(guī)學(xué)習(xí)，提高規(guī)范運(yùn)作水平，健全內(nèi)部控制制度，避免類似事件再次發(fā)生。公司還強(qiáng)調(diào)，上述行政監(jiān)管措施對(duì)公司經(jīng)營無重大影響，提醒廣大投資者理性投資，注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

封面圖片來源：視覺中國-VCG211322973159